GBC-Handbuch Unternehmensmanagement

Dokumentationshilfe & Leitfaden

Auch im Bereich der Unternehmenssteuerung gewinnt das Handeln auf der Grundlage klar definierter Steuerungs- und Controllingprozesse zunehmend an Bedeutung. So sind z.B. in den MaRisk 2010 konkrete Anforderungen an den Prozess der Entwicklung, Umsetzung, Beurteilung und Anpassung der Geschäftsstrategie sowie an den Prozess der Durchführung einer Risikoinventur formuliert.

Eine unzureichende Dokumentation der Managementprozesse führt regelmäßig auch zu Feststellungen im Rahmen aufsichtsrechtlicher Sonderprüfungen.

Häufige Prüfungsfeststellungen:

• Zuständigkeiten und Prozessabläufe sind nicht klar beschrieben.
• Die Dokumentation besteht aus allgemein gehaltenen Systembeschreibungen und basiert auf unreflektiert übernommenen Mustertexten.
• Wichtige steuerungsrelevante Prozesse sind nicht oder nur unzureichend dokumentiert.
• Eine verrichtungs- und funktionsträgerorientierte Gesamtstruktur ist nicht zu erkennen.

Die Dokumentationsanforderungen haben wir zum Anlass genommen, für wesentliche Steuerungs- und Controllingprozesse Musterarbeitsanweisungen zu erstellen. Zielsetzung ist es, durch Ergänzung weiterer Arbeitsanweisungen ein „Handbuch Unternehmensmanagement“ aufzubauen.

Abbildung: Gegenwärtige Struktur der Musterarbeitsanweisungen

In den bereichsübergreifenden Musterarbeitsanweisungen sind der Strategieprozess, die Durchführung der Risikoinventur und der Neuproduktprozess beschrieben, darüber hinaus liegt ein Musterrisikohandbuch vor.

Zum Risikocontrolling bestehen Musterarbeitsanweisungen für die konkrete Ermittlung der Risikodeckungsmasse und des Risikokapitals und Musterarbeitsanweisungen für das Risikocontrolling von Marktpreisrisiken, von Adressenausfallrisiken, von Liquiditätsrisiken und von Operationellen Risiken und für die Parametereinstellungen für Marktpreisrisiken.

Für Handelsgeschäfte liegt eine Musterarbeitsanweisung vor, die u.a. den Prozess des Kaufs und Verkaufs von Wertpapieren, die Abwicklung und Kontrolle der Handelsgeschäfte und die Durchführung der Marktgerechtigkeitsprüfung beinhaltet.

Weitere Musterarbeitsanweisungen sind in Vorbereitung.

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